有关融资性售后回租财税问题，小编以案例的形式来给大家做具体的分析。想要了解更多相关知识的小伙伴，快来一起学习吧。

  融资租赁：你买一个你尚未拥有的东西，找融资租赁公司，要融资租赁公司去买，买完之后你付租金，租这样的一个东西的使用权。合同期限届满后，东西的所有权归你。

  【融资租赁专业表述：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。】

  融资性售后回租：你已拥有了一个东西，但是你缺钱且还想用这样的一个东西，就找融资租赁公司，把这样的一个东西卖给融资租赁公司(所有权转移)，你拿到一笔流动资金。然后你再去付租金，租这样的一个东西的使用权。合同期限届满后，东西的所有权归你(所有权完璧归赵)。

  综上：融资租赁业务属于“现代服务业”内的“租赁服务”。因为对融资租赁公司来说，他们是把自己买到手的资产实物租给你，是传统租赁服务。

  融资性售后回租属于“金融服务业”内的“贷款服务”。因为对融资租赁公司来说，他们相当于抵押了你的实物资产，给你一笔钱，然后你分期还本付息以保证你实物资产的使用权，是贷款服务。

  Q公司是生产企业，一台大型塑钢机于2013年1月购入，不含税价为900万，增值税153万，预计使用年数的限制为10年，不考虑残值，采用直线月，Q公司决定与融资租赁公司K(经批准，有资质的)签订售后回租协议。

  附加保证金条款：K公司收取保证金100万，因此2017年1月Q公司实际收到款项900万。等到租金全部还清后，K公司会返还保证金100万。

  租金支付方式：年利率12%，Q公司每年12月支付租金加利息，共支付4次(保证金不计息)。

  不征收增值税，实质上该设备并没形成流转，因为折旧仍由承租人计提，所以不需要开具发票，而且进项税额不需要转出。企业所得税也不需要确认收入。

  增值税法规定，采用还本销售方式销售的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

  还本销售，企业所得税没明确的规定。计算所得税时，虽然已确认了收入，但所还本金可当作销售成本在税前扣除。

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